개인사업자는 매년 5월 전년도 소득을 기준으로 종합소득세를 신고하고 납부하게 됩니다. 다만 소득이 일정하게 유지되는 경우가 많아 정부에서는 납세자의 부담을 줄이고 세수를 안정적으로 관리하기 위해 ‘종합소득세 중간예납’ 제도를 운영하고 있습니다.

올해 역시 11월 말이 주말과 겹치면서 납부기한이 12월 1일까지 연장되었는데요. 전국의 개인사업자라면 기간과 납부 기준을 반드시 확인해 두셔야 합니다.

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개인사업자라면 무조건 봐야 하는 중간예납 고지서 1분 조회로 세금 실수 막기

종합소득세 중간예납이란 무엇인가

종합소득세 중간예납은 다음 해 5월에 납부할 세금 중 일부를 11월에 먼저 내는 방식입니다.

중간예납 세액은 전년도 종합소득세 산출세액의 절반이 기준이 되며, 이때 미리 납부한 금액은 다음 해 5월 확정신고 시 기납부세액으로 처리되어 자동으로 공제됩니다.

즉, 한 번에 큰 금액을 부담하지 않도록 나누어 내는 방식이라고 이해하면 훨씬 쉽습니다.

중간예납 고지서를 받은 사업자는 2025년 12월 1일까지 세금을 납부해야 합니다.
기한이 지나면 납부 지연에 대한 가산세가 붙는데, 기본 가산세 3%에 더해 매일 0.022%가 추가됩니다.

고지서를 수령하지 못했더라도 납부 대상에서 제외되는 것은 아니므로, 국세청 홈택스 또는 손택스 앱에서 중간예납 내역을 직접 확인하는 것이 좋습니다.

중간예납은 여러 방식으로 납부할 수 있어 접근이 어렵지 않습니다.

국세청 홈택스 또는 손택스 앱에 로그인해 신용카드, 간편결제, 계좌이체를 이용하면 바로 납부가 가능합니다.

고지서를 지참한 후 가까운 금융기관을 방문해 직접 납부하는 방법도 선택할 수 있습니다.

모든 개인사업자에게 고지서가 발송되는 것은 아닙니다. 아래 조건에 해당한다면 중간예납 대상에서 제외될 수 있습니다.

다만, 복식부기의무자인 경우 상반기 소득이 발생했다면 전년도 세액이 없더라도 중간예납 신고와 납부를 해야 한다는 점을 유의해야 합니다.

전년도에 비해 올해 상반기 매출이나 이익이 감소해 납부 부담이 크다면 ‘중간예납 추계액’ 신고를 고려할 수 있습니다.

중간예납 추계액은 상반기 실제 실적을 기준으로 산출한 세액인데, 이 금액이 전년도 세액의 30% 미만이라면 더 적은 금액으로 신고·납부가 가능합니다.

추계액 자체가 50만 원 미만이라면 신고만 하고 실제 납부는 하지 않아도 됩니다.

중간예납 세액이 부담되는 경우 분할납부 제도도 이용할 수 있습니다.

이 규정 덕분에 일시적으로 큰 금액을 납부해야 하는 부담을 줄일 수 있습니다.

자연재해, 급격한 매출 감소 등으로 납부 여력이 부족한 경우에는 홈택스 또는 관할 세무서를 통해 납부기한 연장을 신청할 수 있습니다.

인정될 경우 최대 9개월까지 납부기한이 늘어나기 때문에, 사업 사정이 어려운 상황이라면 꼭 고려해야 할 제도입니다.

올해는 11월 말이 주말과 겹치는 이유로 중간예납 납부기한이 12월 1일로 조정되었습니다. 기한을 넘기면 가산세가 추가되므로 해당되는 개인사업자라면 반드시 시기를 확인해 미리 준비하시기 바랍니다.

정확한 중간예납 여부와 납부 금액은 홈택스에서 쉽게 조회할 수 있으니, 납세 부담을 줄이기 위해 오늘 바로 확인해 보시길 권합니다.